Клиент:

Строительная компания. Внутренний аудит охватил семь направлений: выручку, себестоимость строительства, дебиторскую задолженность, налоги, расчеты с подотчетными лицами, учет управленческих займов и корректность отражения финансового результата.

Исходная ситуация:

В компании действовали регламенты, учетные системы и отдельные контрольные процедуры. Ключевые процессы в целом функционировали, однако руководство не имело единой оценки того, насколько надежно они работают в совокупности.

Данные о проектах проходили через несколько систем и подразделений. На отдельных этапах использовались:

1. Ручной ввод;
2. Excel-реестры;
3. Неформализованные согласования;
4. Ручные сверки между системами;
5. Разные подходы к расчету одного и того же показателя;
6. Корректировки, которые невозможно было восстановить на определенную отчетную дату.

Руководство обратилось за комплексной оценкой системы внутреннего контроля, чтобы получить ответы на следующие вопросы:

1. Можно ли доверять себестоимости и финансовому результату проектов?
2. Все ли налоговые обязательства и резервы отражены корректно?
3. Насколько защищены расчеты с дебиторами, подотчетными лицами и связанными сторонами?
4. Какие процессы зависят от ручного контроля?
5. Какие нарушения могут повлиять на прибыль, KPI и решения руководства?

Что сделали:

Команда провела риск-ориентированный внутренний аудит процессов и информационных потоков. Методология: «Процесс — данные — контроль — последствия — действие».

В рамках проекта:

• Восстановили цепочки формирования выручки и себестоимости;
• Сопоставили данные нескольких информационных систем;
• Проверили правильность формирования резервов;
• Проанализировали проблемную дебиторскую задолженность;
• Оценили сделки со связанными сторонами и отдельными категориями контрагентов;
• Проверили расчеты с подотчетными лицами;
• Сопоставили данные по внутригрупповым займам с актами сверки и отчетностью для руководства;
• Количественно оценили влияние выявленных отклонений;
• Подготовили более 10 рекомендаций по корректирующим мероприятиям.

Что выявили:

1. Общая сумма выручки совпадала, но аналитика по контрагентам была искажена
2. Фактическая себестоимость зависела от ручных операций
3. Работа с проблемной дебиторской задолженностью не была системной
4. Налоговые риски были связаны не только с расчетом налогов, но и с конструкцией сделок
5. Данные по займам и подотчетным средствам не были объединены единым контрольным контуром

Что изменилось:

Изменения были разделены на две группы: уже подтвержденные действия и решения, включенные в план корректирующих мероприятий.

Скорректировали налоговые показатели в управленческой отчетности

По итогам аудита в управленческой отчетности были учтены:

1. Резерв по налогу на прибыль;
2. Налог на имущество;
3. Налог на прибыль по закрытым проектам.

По результатам аудита финансовый результат был скорректирован на: 361 млн рублей.Чистая прибыль была скорректирована примерно на 2,5. Главный результат аудита - компания увидела не только ошибки в цифрах, но и процессы, которые позволяли этим ошибкам возникать повторно.